🧾 Familjerätt och beskattning

1. Vad är skillnaden mellan behörighet och befogenhet?

1. Behörighet är vad fullmaktshavaren kan göra med bindande verkan utåt, befogenhet är vad denne får göra enligt instruktioner från fullmaktsgivaren
2. Behörighet gäller endast muntliga fullmakter
3. Befogenhet är alltid vidare än behörigheten
4. Begreppen är synonyma

Behörigheten framgår av fullmakten och binder tredje man. Befogenheten är de interna instruktionerna. Överskrids befogenheten men inte behörigheten blir avtalet ändå bindande, om motparten var i god tro.

2. Hur upphör en fullmakt normalt att gälla?

1. Automatiskt efter tre år
2. Endast genom domstolsbeslut
3. Endast om fullmaktshavaren avsäger sig uppdraget
4. Genom återkallelse av fullmaktsgivaren, genom att giltighetstiden löper ut eller genom fullmaktsgivarens död

Fullmakten kan återkallas på samma sätt som den lämnats, upphör när tiden löpt ut och som huvudregel också vid fullmaktsgivarens död. En framtidsfullmakt fungerar dock annorlunda.

3. Vilka formkrav gäller för en framtidsfullmakt?

1. Den ska registreras hos Skatteverket
2. Den ska vara skriftlig och bevittnad av två personer
3. Den ska upprättas av en advokat
4. Muntlig form räcker

En framtidsfullmakt ska vara skriftlig och undertecknas i två vittnens samtidiga närvaro. Vittnena får inte vara fullmaktshavaren eller nära anhörig till denne.

4. När träder en framtidsfullmakt i kraft?

1. Omedelbart vid undertecknandet
2. Vid fullmaktsgivarens död
3. När fullmaktsgivaren på grund av sjukdom eller liknande varaktigt inte längre kan ta hand om sina angelägenheter
4. Efter beslut av överförmyndaren

Framtidsfullmakten träder i kraft när fullmaktsgivaren varaktigt och i huvudsak inte längre kan ta hand om de angelägenheter som fullmakten avser. Fullmaktshavaren gör normalt bedömningen.

5. En kund vill att sonen ska kunna sköta hennes bankärenden om hon i framtiden drabbas av demens. Vilket verktyg är mest ändamålsenligt?

1. En framtidsfullmakt
2. En vanlig fullmakt
3. Ett testamente
4. Ett gåvobrev

En vanlig fullmakt fungerar inte om fullmaktsgivaren förlorar sin rättshandlingsförmåga. Framtidsfullmakten är utformad just för detta ändamål och undviker behov av god man.

6. Vad är giftorättsgods?

1. Egendom som förvärvats före äktenskapet
2. Egendom som endast den ena maken får förfoga över
3. Egendom som ärvts från föräldrarna
4. All egendom som inte är enskild egendom, och som därmed ingår i en bodelning

Huvudregeln är att all egendom är giftorättsgods om den inte gjorts enskild genom äktenskapsförord, gåvovillkor eller testamente. Giftorättsgodset ingår i bodelningen.

7. Hur kan egendom göras till enskild egendom?

1. Genom äktenskapsförord, villkor i gåvobrev eller testamente, eller förmånstagarförordnande med sådant villkor
2. Genom att ena maken förklarar det muntligt
3. Genom registrering hos Kronofogden
4. Genom att egendomen förvärvats före äktenskapet

Enskild egendom uppstår genom äktenskapsförord eller genom villkor i gåva, testamente eller förmånstagarförordnande. Att egendom förvärvats före äktenskapet gör den inte automatiskt enskild.

8. Vad utgör samboegendom enligt sambolagen?

1. Alla bankkonton och värdepapper
2. All egendom som samborna äger
3. Gemensam bostad och bohag som förvärvats för gemensam användning
4. Endast bostaden om båda står på kontraktet

Samboegendom är gemensam bostad och bohag som skaffats för gemensam användning. Sparande, värdepapper, bil och fritidshus omfattas inte av sambolagens bodelningsregler.

9. Ett sambopar separerar. Den ena har ett stort ISK-sparande. Vad gäller?

1. Sparandet delas lika i bodelningen
2. Sparandet delas om samboförhållandet varat i mer än fem år
3. Sparandet delas endast om det finns barn
4. Sparandet omfattas inte av sambolagens bodelningsregler och tillfaller ägaren

Sambolagens bodelning omfattar endast gemensam bostad och bohag anskaffade för gemensam användning. Värdepappersinnehav tillfaller därför den som äger dem.

10. Vilka utgör den första arvsklassen?

1. Föräldrar och syskon
2. Den avlidnes barn och deras avkomlingar
3. Far- och morföräldrar
4. Efterlevande make

Första arvsklassen är bröstarvingar, det vill säga barn och deras avkomlingar. Andra arvsklassen är föräldrar och syskon, tredje är far- och morföräldrar med barn.

11. Vad gäller för särkullbarn vid den ena makens död?

1. De har rätt att få ut sitt arv direkt, men kan välja att avstå till förmån för efterlevande make
2. De måste alltid vänta tills båda makarna avlidit
3. De ärver först efter efterlevande makes bröstarvingar
4. De har ingen arvsrätt

Särkullbarn har rätt att få ut sitt arv omedelbart. De kan dock avstå till förmån för efterlevande make och får då i stället efterarvsrätt.

12. Vad är laglott?

1. Hela arvslotten enligt lag
2. Halva arvslotten, som en bröstarvinge alltid har rätt att få ut trots testamente
3. Den del som tillfaller efterlevande make
4. Den del som är enskild egendom

Laglotten utgör hälften av arvslotten och kan inte testamenteras bort. Bröstarvingen måste dock påkalla jämkning av testamentet inom sex månader för att få ut den.

13. Vilka formkrav gäller för ett testamente?

1. Upprättande av notarius publicus
2. Registrering hos Skatteverket
3. Skriftlig form samt undertecknande i två samtidigt närvarande vittnens närvaro
4. Muntlig form inför en anhörig

Ett testamente ska vara skriftligt och undertecknas i två vittnens samtidiga närvaro. Vittnena får inte vara nära släkt eller själva ta emot något enligt testamentet.

14. Vad gäller för sambor i fråga om legal arvsrätt?

1. Sambor ärver om det finns gemensamma barn
2. Sambor ärver varandra efter fem års samboende
3. Sambor ärver hälften av kvarlåtenskapen
4. Sambor ärver inte varandra enligt lag

Sambor saknar legal arvsrätt. Vill de tillgodose varandra krävs testamente eller förmånstagarförordnande i försäkring.

15. Hur förhåller sig ett förmånstagarförordnande i en kapitalförsäkring till ett testamente?

1. Testamentet har alltid företräde
2. Förordnandet gäller endast om det upprättats efter testamentet
3. Beloppet fördelas enligt arvsordningen oavsett förordnande
4. Försäkringsbeloppet faller utanför kvarlåtenskapen och tillfaller förmånstagaren enligt förordnandet

Försäkringsbeloppet betalas direkt till förmånstagaren och ingår inte i kvarlåtenskapen. Förordnandet får därför genomslag oberoende av testamentet, med visst undantag för bröstarvingars laglottsskydd.

16. Vilket formkrav gäller för ett förmånstagarförordnande?

1. Det ska registreras hos Bolagsverket
2. Det ska bevittnas av två personer
3. Det ska vara skriftligt och lämnas till försäkringsföretaget
4. Muntligt besked till rådgivaren räcker

Förordnandet ska enligt försäkringsavtalslagen göras skriftligt och lämnas till försäkringsföretaget, alternativt tas in i försäkringsavtalet.

17. Vad krävs för att en gåva ska anses fullbordad?

1. Gåvoavsikt, förmögenhetsöverföring och att gåvan kommit i mottagarens besittning eller på annat sätt fullbordats
2. Endast ett muntligt löfte
3. Registrering hos Skatteverket
4. Att gåvan är värd mer än ett prisbasbelopp

En gåva förutsätter gåvoavsikt, en förmögenhetsöverföring och att den fullbordas, normalt genom tradition. Vid fast egendom gäller särskilda formkrav.

18. Vad innebär presumtionen om förskott på arv?

1. Alla gåvor räknas alltid av från arvet
2. En gåva till en bröstarvinge antas vara förskott på arv om inte annat föreskrivits
3. Gåvor till bröstarvingar är alltid skattepliktiga
4. Gåvor kan aldrig avräknas mot arv

Gåvor till bröstarvingar presumeras vara förskott på arv och avräknas vid arvskiftet. Presumtionen kan brytas genom villkor i gåvobrev eller testamente.

19. Vem företräder normalt ett omyndigt barn i ekonomiska angelägenheter?

1. Förmyndarna, som normalt är vårdnadshavarna
2. Överförmyndaren
3. Barnets närmaste släkting
4. Socialnämnden

Förmyndare, i regel vårdnadshavarna, företräder barnet. Vid större tillgångar gäller särskild överförmyndarkontroll och begränsningar i placeringsmöjligheterna.

20. Vilken roll har överförmyndaren?

1. Att utse testamentsexekutor
2. Att förvalta omyndigas tillgångar direkt
3. Att utöva tillsyn över förmyndare, gode män och förvaltare
4. Att godkänna framtidsfullmakter

Överförmyndaren, eller överförmyndarnämnden, utövar tillsyn och kan behöva lämna samtycke till vissa åtgärder, exempelvis placeringar utöver de tillåtna för omyndigas medel.

21. Vad får en anhörig göra med stöd av reglerna om anhörigbehörighet?

1. Upprätta testamente för den enskildes räkning
2. Placera hela kapitalet i aktier
3. Sälja den enskildes bostad
4. Vidta vardagliga ekonomiska åtgärder för en person som inte längre kan ta hand om sin ekonomi

Anhörigbehörigheten omfattar vardagliga ekonomiska handlingar, som att betala räkningar och ansöka om bidrag. Den ger inte rätt att placera i finansiella instrument eller sälja fast egendom.

22. Vem företräder ett dödsbo?

1. Den efterlevande maken ensam
2. Dödsbodelägarna gemensamt, eller en utsedd boutredningsman eller testamentsexekutor
3. Den äldsta bröstarvingen
4. Skatteverket

Dödsboet företräds normalt av dödsbodelägarna gemensamt. Har boutredningsman eller testamentsexekutor förordnats företräder denne boet.

23. Vilka skatter tas ut på inkomst av tjänst i Sverige?

1. Kommunal inkomstskatt och, över en viss skiktgräns, statlig inkomstskatt
2. Endast statlig inkomstskatt
3. Endast kommunal inkomstskatt oavsett inkomstnivå
4. Avkastningsskatt

Tjänsteinkomster beskattas med kommunal inkomstskatt. Över skiktgränsen tillkommer statlig inkomstskatt, vilket ger en progressiv beskattning.

24. Vilken skattesats gäller som huvudregel för inkomst av kapital?

1. 20 procent
2. 25 procent
3. 30 procent
4. 35 procent

Inkomst av kapital beskattas som huvudregel med 30 procent. För vissa tillgångsslag gäller kvotering, exempelvis onoterade andelar.

25. En kund gör en aktievinst på 60 000 kr och en aktieförlust på 20 000 kr under samma år. Hur mycket blir skatten, förutsatt full kvittning?

1. 6 000 kr
2. 12 000 kr
3. 18 000 kr
4. 24 000 kr

Vinster och förluster på marknadsnoterade aktier kvittas fullt ut mot varandra: 60 000 − 20 000 = 40 000 kr, som beskattas med 30 procent, alltså 12 000 kr.

26. Vad gäller för en förlust på marknadsnoterade aktier som inte kan kvittas mot vinster?

1. Den går förlorad helt
2. Förlusten dras av mot inkomst av tjänst krona för krona
3. Hela förlusten får sparas till nästa år
4. 70 procent av förlusten är avdragsgill mot övriga kapitalinkomster

Kan förlusten inte kvittas mot vinster på aktier och aktierelaterade instrument, får 70 procent dras av mot övriga kapitalinkomster. Ett underskott av kapital ger därefter skattereduktion.

27. Hur behandlas ett underskott av kapital?

1. Det får sparas i fem år
2. Det ger skattereduktion mot skatten på tjänst och näringsverksamhet, med 30 procent upp till en viss nivå och lägre procentsats därutöver
3. Det påverkar inte skatten alls
4. Det ger avdrag krona för krona mot tjänsteinkomsten

Underskott av kapital ger en skattereduktion som räknas av mot skatten på tjänst och näringsverksamhet, med 30 procent upp till en viss nivå och en lägre procentsats på överskjutande del.

28. Vad innebär schablonmetoden vid beräkning av omkostnadsbelopp?

1. Omkostnadsbeloppet beräknas till 50 procent av försäljningspriset
2. Omkostnadsbeloppet sätts till noll
3. Omkostnadsbeloppet får beräknas till 20 procent av försäljningspriset för marknadsnoterade aktier
4. Metoden får endast användas för onoterade aktier

Schablonmetoden innebär att omkostnadsbeloppet får tas upp till 20 procent av försäljningspriset för marknadsnoterade aktier. Den är fördelaktig när anskaffningsvärdet är lågt eller okänt.

29. Vad är genomsnittsmetoden?

1. Skatten beräknas på genomsnittligt marknadsvärde
2. Vinsten beräknas som genomsnittet av årets affärer
3. Omkostnadsbeloppet beräknas som ett genomsnitt av anskaffningsutgifterna för samtliga innehav av samma slag och sort
4. Utdelningen fördelas jämnt över året

Genomsnittsmetoden är huvudregeln: alla anskaffningar av samma slag och sort vägs samman till ett genomsnittligt omkostnadsbelopp per andel.

30. Vad gäller för schablonintäkten på fondandelar som ägs direkt utanför ISK?

1. Ingen schablonintäkt beräknas
2. En schablonintäkt beräknas årligen på värdet vid ingången av året och tas upp i inkomstslaget kapital
3. Schablonintäkten betalas av fondbolaget
4. Schablonintäkten beräknas endast vid försäljning

För direktägda fondandelar beräknas en årlig schablonintäkt på värdet vid ingången av beskattningsåret. Intäkten tas upp i inkomstslaget kapital utöver eventuell kapitalvinstbeskattning vid försäljning.

31. Ett ISK har ett kapitalunderlag på 400 000 kr och schablonintäkten beräknas till 3 procent. Hur stor blir skatten, bortsett från eventuellt skattefritt grundavdrag?

1. 1 200 kr
2. 3 600 kr
3. 12 000 kr
4. 120 000 kr

Schablonintäkten blir 400 000 × 3 % = 12 000 kr. Skatten är 30 procent av intäkten: 12 000 × 0,30 = 3 600 kr.

32. Hur beräknas kapitalunderlaget på ett investeringssparkonto?

1. Som summan av årets vinster
2. Som värdet vid årets slut
3. Som den högsta behållningen under året
4. Som en fjärdedel av summan av värdet vid ingången av varje kvartal plus inbetalningar och överföringar under året

Kapitalunderlaget är en fjärdedel av summan av värdet vid varje kvartals ingång plus insättningar och överföringar av värdepapper till kontot under året.

33. Vad gäller när värdepapper förs över från en depå till ett investeringssparkonto?

1. Överföringen behandlas som en avyttring och utlöser kapitalvinstbeskattning
2. Överföringen är alltid skattefri
3. Överföringen är tillåten först efter fem år
4. Överföringen kräver Skatteverkets godkännande

Att föra över egna värdepapper till ett ISK jämställs skattemässigt med en försäljning till marknadsvärde, vilket utlöser vinst- eller förlustberäkning.

34. En kund med stora orealiserade vinster i depå överväger att flytta innehaven till ISK. Vad bör rådgivaren särskilt uppmärksamma?

1. Att flytten är skattefri
2. Att flytten utlöser omedelbar kapitalvinstbeskattning, vilket ska vägas mot den framtida schablonbeskattningen
3. Att flytten kräver överförmyndarens samtycke
4. Att flytten återställer anskaffningsvärdet till noll

Överföringen triggar en skattekostnad direkt. Nyttan av framtida schablonbeskattning måste vägas mot den omedelbara skatteeffekten och kundens placeringshorisont.

35. Vad innebär obegränsad skattskyldighet i Sverige?

1. Skattskyldighet endast för kapitalinkomster
2. Skattskyldighet endast för inkomster från svenska källor
3. Skattskyldighet för alla inkomster, oavsett var i världen de har uppkommit
4. Befrielse från svensk skatt

Obegränsat skattskyldiga beskattas för alla sina inkomster, både i Sverige och utomlands. Begränsat skattskyldiga beskattas endast för vissa inkomster med källa i Sverige.